2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1. Характеристика предприятия ЗАО «СМУ № 7»
Закрытое акционерное общество «СМУ № 7» основано и зарегистрировано в Хабаровской Городской регистрационной палате 8 июня 1998 года ( свидетельство № 15763)
Местонахождения общества: 630128, г. Хабаровск , ул. Ленина -111
Уставной капитал ЗАО «СМУ №7» в 2004 году составил 16422000 руб.
Основной целью создания предприятия является получение прибыли и наиболее полное удовлетворение потребностей рынка в товарах, работа и услугах строительного производства.
Согласно Уставу ЗАО «СМУ № 7» может заниматься более чем 20 видами деятельности . Основной вид деятельности- возведение зданий и сооружений из кирпича, производство кирпичной кладки. На все виды деятельности, подлежащие лицензированию, предприятие имеет лицензию НСС 005790 от 22 января 1999 года.
Основные виды деятельности ЗАО «СМУ № 7»:
1. выполнение СМР;
2. изготовление металлических и других строительных конструкций и изделий;
3. коммерческая деятельность;
4. маркетинговая деятельность на внутреннем и внешнем рынках, направленная в основном на реализацию собственной продукции и поиск партнеров.
В процессе своей деятельности ЗАО «СМУ № 7» руководствуется приказом «Об учетной политике предприятия на 2006 год», а также рядом законодательных и правовых актов.
Органы управления ЗАО « СМУ № 7» отражены в Уставе организации. Организационно- производственная структура предприятия представлена на рисунке 2.1 (приложение А).
Высшим органом управления является Общее собрание акционеров, в компетенцию которого входят вопросы, связанные с реорганизацией, ликвидацией Общества, изменением уставного капитала, утверждением годовых отчетов. Общее собрание акционеров избирает председателя, который организует подготовку и проведение Общего собрания. Общее собрание назначает Генерального директора сроком на три года с целью руководства текущей деятельностью предприятия. Он самостоятельно решает все хозяйственные вопросы, заключает договора и сделки, издает приказы, утверждает штатное расписание, обеспечивает нормальную работу Общества. Общее собрание избирает ревизионную комиссию для контроля за финансово-хозяйственной деятельности Общества. Раз в год на предприятии проводится ревизия.
Исходя из данной схемы на рис. 2.1 можно сделать вывод, что в управленческой структуре используется принцип функциональной департаментизации, который применяется сейчас на большинстве производственных предприятий. При функциональной департаментизации специализированные работы группируются преимущественно вокруг ресурсов. Так отдел учета управляет таким ресурсом как деньги, коммерческий отдел - учетом и продвижением продукции на рынок сбыта, производственная служба занимается непосредственно вопросами производства продукции.
Все работники административно- управленческого персонала в организации имеют полное высшее образование, поэтому можно утверждать о высокой специализации имеющихся на предприятии кадров.
Большим плюсом является тот факт, что средний возраст персонала достаточно низок. В качестве возможной перспективы руководство рассматривает возможность привлечения молодых специалистов, а также студентов ВУЗов.
Большинство работников на предприятии имеют опыт работы по своей специальности, что благоприятно сказывается на эффективности работы всей организации в целом.
В процессе своей деятельности ЗАО « СМУ № 7» формирует договорные отношения с рядом организаций. Схематически система таких взаимоотношений представлена на рисунке 2.2 (см. приложение Б).
ЗАО « СМУ № 7» имеет огромнейшее количество заказчиков (около 160 ежегодно), большая часть которых находится на территории Хабаровского края. При обращении в организацию для заказчиков большое значение имеет своевременность выполнения работ и качество.
На рисунке 2.3 изображена структура заказчиков на предприятии в 2005 году.
Рисунок 2.3 - Структура заказчиков в ЗАО « СМУ № 7» в 2005 году
Организация имеет около 50 поставщиков материалов, большая часть которых располагается на территории Хабаровского края, таким образом уменьшается доля транспортных расходов при доставке материалов.
В 2005 году предприятие имело взаимоотношения более чем с 70 поставщиками коммунальных услуг. Среди них:
1) РАО « Хабаровскэнерго» - прием бытовых и промышленных отходов;
2) ЧОП « Сфера- О»-охрана;
3) Управление делами и имуществом– аренда помещений
Наиболее крупными поставщиками материалов являются:
1) ОАО « Хабаровский домостроительный комбинат» - железобетонные изделия;
2) ЗАО « ОРМЗ» -металоконструкции;
3) ООО « Хабаровскпромстрой»- поставка строительного раствора.
Во взаимоотношениях организации с государством можно выделить три основных направления: взаимоотношения с государственным банком, с государством по внебюджетным платежам, с налоговыми службами.
ЗАО «СМУ № 7» производит долгосрочные финансовые вложения в другие организации, например, в ЗАО « СМУ-5 Хабстрой».
Взаимоотношения организации с персоналом включают различные внутренние расчеты.
В настоящее время производственные мощности предприятия используются на 10-15%, что ведет к повышению себестоимости продукции. В 2005 году предприятие ЗАО «СМУ № 7» было полностью освобождено от уплаты местных налогов, что позволяло поддерживать себестоимость на должном уровне. В настоящее время предприятие уплачивает налоги в полном объеме.
ЗАО «СМУ №7» нуждается в усовершенствовании материально-технической базы для понижения себестоимости продукции, увеличения ассортимента и повышения конкурентоспособности.
Финансово- экономический анализ проводим по данным бухгалтерской отчетности предприятия за 2003-2005 годы (приложения В - С ).
Основные показатели деятельности ЗАО «СМУ №7» приведены в таблице 2.1.
Как видно из таблицы финансово-экономическое положение ЗАО «СМУ №7» за последние 3 года значительно ухудшилось.
Прибыль от реализации СМР неуклонно уменьшается и в 2005 году составила всего лишь 20% от прибыли базового периода (2003 год). Уменьшение прибыли от реализации сказалась на уменьшении такого показателя как рентабельность продаж, который в 2003 году составлял 4,15%, а в 2005 году уже 0,79%.
Таблица 2.1 - Основные показатели деятельности ЗАО «СМУ №7»
Показатели 2003г. 2004г. 2005г. Абс. Отклон. Темп роста %
Реализованная продукция и СМР в действующих ценах, тыс.р. 21 575 25 777 24 779 3 203 114,8
Реализованная продукция и СМР в сопоставимых ценах к 2003 г, тыс. р. 21 575 13 033 10 106 -11 470 46,8
Себестоимость СМР в действующих ценах, тыс. р. 19 005 23 417 22 746 3 741 119,7
Себестоимость СМР в сопоставимых ценах, тыс. р. 19 005 11 480 8 902 -10 103 46,8
Товарная продукция, тыс. р. 15 852 18 441 15 908 56 100,4
Себестоимость СМР, тыс. р. 14 891 18 054 15 432 541 103,6
Прибыль от реализации, тыс.р. 896 406 195 -702 21,7
Балансовая прибыль, тыс. р. 709 062 166 948 -77 468 -786 530 -10,9
Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. р. 4 565 6 497 6 375 1 809 139,6
Среднесписочная численность персонала, чел. 445 424 364 -81 81,8
в том числе по основной деятельности, чел. 337 316 272 -65 80,7
Затраты на 1 рубль реализованной продукции, р. 0,88 0,91 0,92 0,04 104,2
Фондоотдача на 1 рубль ОФ, р. 4,73 3,97 3,89 -1 82,2
Фондовооруженность, р. 10,26 15,32 17,51 7 170,7
Производительность труда 48,48 30,74 27,76 -21 57,3
Рентабельность продаж, % 4,15 1,57 0,79 -3,37 18,9
Рентабельность продукции, % 5,65 2,20 1,22 -4,43 21,6
Рисунок 2.4 - Динамика показателей реализации продукции предприятия ЗАО «СМУ №7» в 2003-2005 годах
Как видно из рис. 2.4, реализованная продукция и СМР в действующих ценах в 2004 году выросла с 21575 тыс. руб. до 25777 тыс. руб., а в 2005 году- упала до 24779 тыс. руб.
Как видно из рис. 2.4, в 2004 году реализованная продукция СМР в сопоставимых ценах упала с 21675 тыс. руб. до 13033 тыс. руб. , а в 2005 году – до 10106 тыс. руб. Падение реализованной продукций является характеристикой ухудшения деятельности предприятия в 2005 году.
Как видно из рис. 2.5, себестоимость СМОР в действующих ценах в 2004 году выросла с 19005 тыс. руб. до 23417 тыс. руб, а в 2005 году – упала до 22746 тыс. руб.
Себестоимость СМР в 2004 году выросла с 14891 тыс. руб. до 18054 тыс. руб., а в 2005 году – упала до 15432 тыс. руб.
Рисунок 2.5 - Динамика показателей себестоимости ЗАО «СМУ № 7» в 2003-2005 годах
Рисунок 2.6 - Динамика балансовой прибыли ЗАО «СМУ №72 в 2003-2005 годах
Как видно из рис. 2.6, в 2004 году балансовая прибыль упала с 709062 тыс. руб. до 166948 тыс. руб., а в 2005 году – она была отрицательна, убыток составил 77468 тыс. руб.
Рисунок 2.7 - Динамика среднесписочной численности ЗАО «СМУ №7» в 2003-2005 годах
Как видно из рис 2.7, в 2004 году в организации численность работников упала с 445 до 424 человек, а в 2005 году – до 364 чел. Тенденция сокращения численности свидетельствует о том, что организация сворачивает свою деятельность.
Рисунок 2.8 - Динамика фондоотдачи и фондовооруженности предприятия ЗАО «СМУ №7» в 2003-2005 годах
Как видно из рис. 2.8, фондоотдача в организации в 2004 году падает с 4,73 руб. до 3,97 руб., а в 2005 году – до 3,89 руб.. Это свидетельствует об ухудшении использования основных средств предприятия. При этом фондовооруженность растет в 2004 году до 15,32 руб., до 17,51 руб. в 2005 году.
Таким образом, ЗАО «СМУ №7» на сегодняшний день является организацией, специализирующейся на производстве строительно- монтажных работ на рынке строительных услуг. По данным за 2003-2005 годы не все экономические показатели организации соответствуют требуемым нормативам. Особенно низким является значение рентабельности, что стимулирует руководство к проведению ряда реорганизационных мероприятий. Состояние основных фондов в организации сегодня неудовлетворительное. Значительная часть из них сильно изношена. Система взаимоотношений предприятия с другими организациями достаточно хорошо налажена. Положительным моментом для заказчиков является своевременность и качество выполняемых организацией работ.
Сделаем основные выводы:
1. основной целью создания предприятия ЗАО «СМУ №7» является получение прибыли и наиболее полное удовлетворение потребностей рынка в товарах, работа и услугах строительного производства.
2. в процессе своей деятельности ЗАО «СМУ №7» руководствуется приказом «Об учетной политике предприятия на 2006 год», а также рядом законодательных и правовых актов.
3. финансово-экономическое положение ЗАО «СМУ №7» за последние 3 года значительно ухудшилось.
4. по данным за 2003-2005 годы не все экономические показатели организации соответствуют требуемым нормативам. Особенно низким является значение рентабельности, что стимулирует руководство к проведению ряда реорганизационных мероприятий. Состояние основных фондов в организации сегодня неудовлетворительное
2.2. Анализ основных технико- экономических показателей по балансу
Формирование рациональной структуры источников средств необходимо предприятию для финансирования необходимых объемов затрат и обеспечения желательного уровня доходов.
В таблице 2.2 приведены состав и структура источников финансовых ресурсов предприятия ЗАО «СМУ №7», а так же их изменение за анализируемый период.
Как видно из расчетов, за анализируемый период сумма источников финансовых ресурсов увеличилась с 5781 тыс.р. в начале периода до 11624 тыс.р. - в конце периода, то есть темп роста составил 201%. При этом собственные источники увеличились на 2382 тыс.р. при темпе роста 145,75%, а заемные - на 3461 тыс.р. Темп роста заемных источников финансовых ресурсов составил 702,25%. Таким образом, темп роста заемных источников опережает темп роста собственного капитала, но собственный капитал несмотря на это составляет большую долю источников финансирования ЗАО «СМУ №7» .
Доля заемного капитала в общей сумме источников увеличилась с 9,94% на 1.01.03г. до 34,72% на 1.01.06г. Темп роста заемного капитала за анализируемый период составил 702,2%. Заемный капитал сформирован в основном за счет кредиторской задолженности.
Так, сумма кредиторской задолженности на предприятии ЗАО «СМУ №7» за анализируемый период увеличилась на 2327 тыс.р. и на 1.01.06 г. составила 2748269 тыс.р. Темп роста кредиторской задолженности за анализируемый период составил 651,83%. Доля кредиторской задолженности в общей сумме заемных средств уменьшилась с 73% в начале анализируемого периода до 68% в конце.
Таблица 2.2 - Источники формирования финансовых ресурсов ЗАО «СМУ №7»
Показатель 1.01.03г. 1.01.04г. 1.01.05г. 1.01.06г. Абс. Отклон. Темп роста, %
Сумма, тыс.р. У.В., % Сумма, тыс.р. У.В., % Сумма, тыс.р. У.В., % Сумма, тыс.р. У.В., %
1. Всего источников финансовых ресурсов 5 781 100,0 7 171 100,0 10 852 100,0 11 624 100,0 5 843 201,1
в т.ч.
2. Собственный капитал 5 206 90,1 5 251 73,2 7 548 69,6 7 588 65,3 2 382 145,7
из них:
2.1.Уставный капитал 10,967 0,2 16,422 0,2 16,422 0,2 16,422 0,1 5 149,7
2.2.Добавочный капитал 4 933 85,3 4 964 69,2 7 261 66,9 7 261 62,5 2 328 147,2
2.3.Целевые финансирования и поступления 75 1,3 270 3,8 270 2,5 310 2,7 236 416,2
2.4. Фонды накопления 97 1,7 0 0,0 0 0,0 0 0,0 -97 0,0
2.5. Фонды потребления 90 1,6 0 0,0 0 0,0 0 0,0 -90 0,0
2.6.Расчеты по дивидендам 0 0,0 0 0,0 0,46 0,0 0,46 0,0 0
3. Заемный капитал 575 9,9 1 920 26,8 3 304 30,4 4 036 34,7 3 461 702,2
3.1. Краткосрочные кредиты 153 2,6 200 2,8 1 305 12,0 1 288 11,1 1 135 841,1
3.2. Кредиторская задолженность 422 7,3 1 720 24,0 1 999 18,4 2 748 23,6 2 327 651,8
в т.ч.
поставщики и подрядчики 128 2,2 885 12,3 1 437 13,2 2 322 20,0 2 193 1808,3
по оплате труда 79 1,4 185 2,6 244 2,3 159 1,4 80 200,8
по социальному страхованию и обеспечению 2 0,0 78 1,1 64 0,6 44 0,4 42 2068,8
задолженность перед бюджетом 112 1,9 321 4,5 43 0,4 132 1,1 19 117,3
прочие кредиторы 100 1,7 251 3,5 210 1,9 92 0,8 -8 92,3
Сумма кредиторской задолженности увеличилась в основном за счет прироста задолженности перед поставщиками и подрядчиками, которая за анализируемый период увеличилась с 128 тыс.р. на 1.01.03г. до 2322 тыс.р. на 1.01.06г. Доля кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками в конце анализируемого периода составила 85%. Темп роста кредиторской задолженноси перед поставщиками и подрядчиками за анализируемый период составил 1808,34%. Следует отметить, в этой сумме отсутствует просроченная и безнадежная задолженность. Следовательно рост задолженности перед поставщиками и подрядчиками - нормальное явление в деятельности предприятия ЗАО «СМУ №7» .
В то же время наблюдается небольшой рост задолженности по так называемым "больным статьям" баланса, представленным на рисунке 2.9 как наиболее рисковая кредиторская задолженность.
Рисунок 2.9 - Соотношение и динамика источников финансовых ресурсов ЗАО «СМУ №7»
Темп роста задолженности по заработной плате составил 200,8%, а темп роста задолженности предприятия перед бюджетом составил 117,3%. Изменение суммы задолженности по этим статьям баланса не повлекло за собой значительного изменения структуры источников финансовых ресурсов из-за небольшой доле этих статей в общей сумме источников: 1,4%, 0,4% и 1,1% на 1.01.06 г. соответственно.
Сумма краткосрочных кредитов увеличилась с 153080 тыс.р. на начало анализируемого периода до 1287601 тыс.р. - в конце анализируемого периода, то есть на 1134521 тыс.р. Темп роста суммы краткосрочных кредитов составил 841,13%.
Как видно из рисунка 2.9, структура заемных источников финансовых ресурсов нельзя охарактеризовать однозначно. Наблюдается рост задолженности по так называемым "больным статьям" - задолженность по выплате заработной платы работникам, по социальному страхованию, задолженность перед бюджетом. Главной тенденцией в динамике источников средств предприятия ЗАО «СМУ №7» является увеличение доли привлеченных финансовых ресурсов в общей сумме капитала при несущественном увеличении собственных источников.
На рисунках ниже отражена динамика основных статей пассива баланса организации в 2003-2005 годах.
2.1. Характеристика предприятия ЗАО «СМУ № 7»
Закрытое акционерное общество «СМУ № 7» основано и зарегистрировано в Хабаровской Городской регистрационной палате 8 июня 1998 года ( свидетельство № 15763)
Местонахождения общества: 630128, г. Хабаровск , ул. Ленина -111
Уставной капитал ЗАО «СМУ №7» в 2004 году составил 16422000 руб.
Основной целью создания предприятия является получение прибыли и наиболее полное удовлетворение потребностей рынка в товарах, работа и услугах строительного производства.
Согласно Уставу ЗАО «СМУ № 7» может заниматься более чем 20 видами деятельности . Основной вид деятельности- возведение зданий и сооружений из кирпича, производство кирпичной кладки. На все виды деятельности, подлежащие лицензированию, предприятие имеет лицензию НСС 005790 от 22 января 1999 года.
Основные виды деятельности ЗАО «СМУ № 7»:
1. выполнение СМР;
2. изготовление металлических и других строительных конструкций и изделий;
3. коммерческая деятельность;
4. маркетинговая деятельность на внутреннем и внешнем рынках, направленная в основном на реализацию собственной продукции и поиск партнеров.
В процессе своей деятельности ЗАО «СМУ № 7» руководствуется приказом «Об учетной политике предприятия на 2006 год», а также рядом законодательных и правовых актов.
Органы управления ЗАО « СМУ № 7» отражены в Уставе организации. Организационно- производственная структура предприятия представлена на рисунке 2.1 (приложение А).
Высшим органом управления является Общее собрание акционеров, в компетенцию которого входят вопросы, связанные с реорганизацией, ликвидацией Общества, изменением уставного капитала, утверждением годовых отчетов. Общее собрание акционеров избирает председателя, который организует подготовку и проведение Общего собрания. Общее собрание назначает Генерального директора сроком на три года с целью руководства текущей деятельностью предприятия. Он самостоятельно решает все хозяйственные вопросы, заключает договора и сделки, издает приказы, утверждает штатное расписание, обеспечивает нормальную работу Общества. Общее собрание избирает ревизионную комиссию для контроля за финансово-хозяйственной деятельности Общества. Раз в год на предприятии проводится ревизия.
Исходя из данной схемы на рис. 2.1 можно сделать вывод, что в управленческой структуре используется принцип функциональной департаментизации, который применяется сейчас на большинстве производственных предприятий. При функциональной департаментизации специализированные работы группируются преимущественно вокруг ресурсов. Так отдел учета управляет таким ресурсом как деньги, коммерческий отдел - учетом и продвижением продукции на рынок сбыта, производственная служба занимается непосредственно вопросами производства продукции.
Все работники административно- управленческого персонала в организации имеют полное высшее образование, поэтому можно утверждать о высокой специализации имеющихся на предприятии кадров.
Большим плюсом является тот факт, что средний возраст персонала достаточно низок. В качестве возможной перспективы руководство рассматривает возможность привлечения молодых специалистов, а также студентов ВУЗов.
Большинство работников на предприятии имеют опыт работы по своей специальности, что благоприятно сказывается на эффективности работы всей организации в целом.
В процессе своей деятельности ЗАО « СМУ № 7» формирует договорные отношения с рядом организаций. Схематически система таких взаимоотношений представлена на рисунке 2.2 (см. приложение Б).
ЗАО « СМУ № 7» имеет огромнейшее количество заказчиков (около 160 ежегодно), большая часть которых находится на территории Хабаровского края. При обращении в организацию для заказчиков большое значение имеет своевременность выполнения работ и качество.
На рисунке 2.3 изображена структура заказчиков на предприятии в 2005 году.
Рисунок 2.3 - Структура заказчиков в ЗАО « СМУ № 7» в 2005 году
Организация имеет около 50 поставщиков материалов, большая часть которых располагается на территории Хабаровского края, таким образом уменьшается доля транспортных расходов при доставке материалов.
В 2005 году предприятие имело взаимоотношения более чем с 70 поставщиками коммунальных услуг. Среди них:
1) РАО « Хабаровскэнерго» - прием бытовых и промышленных отходов;
2) ЧОП « Сфера- О»-охрана;
3) Управление делами и имуществом– аренда помещений
Наиболее крупными поставщиками материалов являются:
1) ОАО « Хабаровский домостроительный комбинат» - железобетонные изделия;
2) ЗАО « ОРМЗ» -металоконструкции;
3) ООО « Хабаровскпромстрой»- поставка строительного раствора.
Во взаимоотношениях организации с государством можно выделить три основных направления: взаимоотношения с государственным банком, с государством по внебюджетным платежам, с налоговыми службами.
ЗАО «СМУ № 7» производит долгосрочные финансовые вложения в другие организации, например, в ЗАО « СМУ-5 Хабстрой».
Взаимоотношения организации с персоналом включают различные внутренние расчеты.
В настоящее время производственные мощности предприятия используются на 10-15%, что ведет к повышению себестоимости продукции. В 2005 году предприятие ЗАО «СМУ № 7» было полностью освобождено от уплаты местных налогов, что позволяло поддерживать себестоимость на должном уровне. В настоящее время предприятие уплачивает налоги в полном объеме.
ЗАО «СМУ №7» нуждается в усовершенствовании материально-технической базы для понижения себестоимости продукции, увеличения ассортимента и повышения конкурентоспособности.
Финансово- экономический анализ проводим по данным бухгалтерской отчетности предприятия за 2003-2005 годы (приложения В - С ).
Основные показатели деятельности ЗАО «СМУ №7» приведены в таблице 2.1.
Как видно из таблицы финансово-экономическое положение ЗАО «СМУ №7» за последние 3 года значительно ухудшилось.
Прибыль от реализации СМР неуклонно уменьшается и в 2005 году составила всего лишь 20% от прибыли базового периода (2003 год). Уменьшение прибыли от реализации сказалась на уменьшении такого показателя как рентабельность продаж, который в 2003 году составлял 4,15%, а в 2005 году уже 0,79%.
Таблица 2.1 - Основные показатели деятельности ЗАО «СМУ №7»
Показатели 2003г. 2004г. 2005г. Абс. Отклон. Темп роста %
Реализованная продукция и СМР в действующих ценах, тыс.р. 21 575 25 777 24 779 3 203 114,8
Реализованная продукция и СМР в сопоставимых ценах к 2003 г, тыс. р. 21 575 13 033 10 106 -11 470 46,8
Себестоимость СМР в действующих ценах, тыс. р. 19 005 23 417 22 746 3 741 119,7
Себестоимость СМР в сопоставимых ценах, тыс. р. 19 005 11 480 8 902 -10 103 46,8
Товарная продукция, тыс. р. 15 852 18 441 15 908 56 100,4
Себестоимость СМР, тыс. р. 14 891 18 054 15 432 541 103,6
Прибыль от реализации, тыс.р. 896 406 195 -702 21,7
Балансовая прибыль, тыс. р. 709 062 166 948 -77 468 -786 530 -10,9
Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. р. 4 565 6 497 6 375 1 809 139,6
Среднесписочная численность персонала, чел. 445 424 364 -81 81,8
в том числе по основной деятельности, чел. 337 316 272 -65 80,7
Затраты на 1 рубль реализованной продукции, р. 0,88 0,91 0,92 0,04 104,2
Фондоотдача на 1 рубль ОФ, р. 4,73 3,97 3,89 -1 82,2
Фондовооруженность, р. 10,26 15,32 17,51 7 170,7
Производительность труда 48,48 30,74 27,76 -21 57,3
Рентабельность продаж, % 4,15 1,57 0,79 -3,37 18,9
Рентабельность продукции, % 5,65 2,20 1,22 -4,43 21,6
Рисунок 2.4 - Динамика показателей реализации продукции предприятия ЗАО «СМУ №7» в 2003-2005 годах
Как видно из рис. 2.4, реализованная продукция и СМР в действующих ценах в 2004 году выросла с 21575 тыс. руб. до 25777 тыс. руб., а в 2005 году- упала до 24779 тыс. руб.
Как видно из рис. 2.4, в 2004 году реализованная продукция СМР в сопоставимых ценах упала с 21675 тыс. руб. до 13033 тыс. руб. , а в 2005 году – до 10106 тыс. руб. Падение реализованной продукций является характеристикой ухудшения деятельности предприятия в 2005 году.
Как видно из рис. 2.5, себестоимость СМОР в действующих ценах в 2004 году выросла с 19005 тыс. руб. до 23417 тыс. руб, а в 2005 году – упала до 22746 тыс. руб.
Себестоимость СМР в 2004 году выросла с 14891 тыс. руб. до 18054 тыс. руб., а в 2005 году – упала до 15432 тыс. руб.
Рисунок 2.5 - Динамика показателей себестоимости ЗАО «СМУ № 7» в 2003-2005 годах
Рисунок 2.6 - Динамика балансовой прибыли ЗАО «СМУ №72 в 2003-2005 годах
Как видно из рис. 2.6, в 2004 году балансовая прибыль упала с 709062 тыс. руб. до 166948 тыс. руб., а в 2005 году – она была отрицательна, убыток составил 77468 тыс. руб.
Рисунок 2.7 - Динамика среднесписочной численности ЗАО «СМУ №7» в 2003-2005 годах
Как видно из рис 2.7, в 2004 году в организации численность работников упала с 445 до 424 человек, а в 2005 году – до 364 чел. Тенденция сокращения численности свидетельствует о том, что организация сворачивает свою деятельность.
Рисунок 2.8 - Динамика фондоотдачи и фондовооруженности предприятия ЗАО «СМУ №7» в 2003-2005 годах
Как видно из рис. 2.8, фондоотдача в организации в 2004 году падает с 4,73 руб. до 3,97 руб., а в 2005 году – до 3,89 руб.. Это свидетельствует об ухудшении использования основных средств предприятия. При этом фондовооруженность растет в 2004 году до 15,32 руб., до 17,51 руб. в 2005 году.
Таким образом, ЗАО «СМУ №7» на сегодняшний день является организацией, специализирующейся на производстве строительно- монтажных работ на рынке строительных услуг. По данным за 2003-2005 годы не все экономические показатели организации соответствуют требуемым нормативам. Особенно низким является значение рентабельности, что стимулирует руководство к проведению ряда реорганизационных мероприятий. Состояние основных фондов в организации сегодня неудовлетворительное. Значительная часть из них сильно изношена. Система взаимоотношений предприятия с другими организациями достаточно хорошо налажена. Положительным моментом для заказчиков является своевременность и качество выполняемых организацией работ.
Сделаем основные выводы:
1. основной целью создания предприятия ЗАО «СМУ №7» является получение прибыли и наиболее полное удовлетворение потребностей рынка в товарах, работа и услугах строительного производства.
2. в процессе своей деятельности ЗАО «СМУ №7» руководствуется приказом «Об учетной политике предприятия на 2006 год», а также рядом законодательных и правовых актов.
3. финансово-экономическое положение ЗАО «СМУ №7» за последние 3 года значительно ухудшилось.
4. по данным за 2003-2005 годы не все экономические показатели организации соответствуют требуемым нормативам. Особенно низким является значение рентабельности, что стимулирует руководство к проведению ряда реорганизационных мероприятий. Состояние основных фондов в организации сегодня неудовлетворительное
2.2. Анализ основных технико- экономических показателей по балансу
Формирование рациональной структуры источников средств необходимо предприятию для финансирования необходимых объемов затрат и обеспечения желательного уровня доходов.
В таблице 2.2 приведены состав и структура источников финансовых ресурсов предприятия ЗАО «СМУ №7», а так же их изменение за анализируемый период.
Как видно из расчетов, за анализируемый период сумма источников финансовых ресурсов увеличилась с 5781 тыс.р. в начале периода до 11624 тыс.р. - в конце периода, то есть темп роста составил 201%. При этом собственные источники увеличились на 2382 тыс.р. при темпе роста 145,75%, а заемные - на 3461 тыс.р. Темп роста заемных источников финансовых ресурсов составил 702,25%. Таким образом, темп роста заемных источников опережает темп роста собственного капитала, но собственный капитал несмотря на это составляет большую долю источников финансирования ЗАО «СМУ №7» .
Доля заемного капитала в общей сумме источников увеличилась с 9,94% на 1.01.03г. до 34,72% на 1.01.06г. Темп роста заемного капитала за анализируемый период составил 702,2%. Заемный капитал сформирован в основном за счет кредиторской задолженности.
Так, сумма кредиторской задолженности на предприятии ЗАО «СМУ №7» за анализируемый период увеличилась на 2327 тыс.р. и на 1.01.06 г. составила 2748269 тыс.р. Темп роста кредиторской задолженности за анализируемый период составил 651,83%. Доля кредиторской задолженности в общей сумме заемных средств уменьшилась с 73% в начале анализируемого периода до 68% в конце.
Таблица 2.2 - Источники формирования финансовых ресурсов ЗАО «СМУ №7»
Показатель 1.01.03г. 1.01.04г. 1.01.05г. 1.01.06г. Абс. Отклон. Темп роста, %
Сумма, тыс.р. У.В., % Сумма, тыс.р. У.В., % Сумма, тыс.р. У.В., % Сумма, тыс.р. У.В., %
1. Всего источников финансовых ресурсов 5 781 100,0 7 171 100,0 10 852 100,0 11 624 100,0 5 843 201,1
в т.ч.
2. Собственный капитал 5 206 90,1 5 251 73,2 7 548 69,6 7 588 65,3 2 382 145,7
из них:
2.1.Уставный капитал 10,967 0,2 16,422 0,2 16,422 0,2 16,422 0,1 5 149,7
2.2.Добавочный капитал 4 933 85,3 4 964 69,2 7 261 66,9 7 261 62,5 2 328 147,2
2.3.Целевые финансирования и поступления 75 1,3 270 3,8 270 2,5 310 2,7 236 416,2
2.4. Фонды накопления 97 1,7 0 0,0 0 0,0 0 0,0 -97 0,0
2.5. Фонды потребления 90 1,6 0 0,0 0 0,0 0 0,0 -90 0,0
2.6.Расчеты по дивидендам 0 0,0 0 0,0 0,46 0,0 0,46 0,0 0
3. Заемный капитал 575 9,9 1 920 26,8 3 304 30,4 4 036 34,7 3 461 702,2
3.1. Краткосрочные кредиты 153 2,6 200 2,8 1 305 12,0 1 288 11,1 1 135 841,1
3.2. Кредиторская задолженность 422 7,3 1 720 24,0 1 999 18,4 2 748 23,6 2 327 651,8
в т.ч.
поставщики и подрядчики 128 2,2 885 12,3 1 437 13,2 2 322 20,0 2 193 1808,3
по оплате труда 79 1,4 185 2,6 244 2,3 159 1,4 80 200,8
по социальному страхованию и обеспечению 2 0,0 78 1,1 64 0,6 44 0,4 42 2068,8
задолженность перед бюджетом 112 1,9 321 4,5 43 0,4 132 1,1 19 117,3
прочие кредиторы 100 1,7 251 3,5 210 1,9 92 0,8 -8 92,3
Сумма кредиторской задолженности увеличилась в основном за счет прироста задолженности перед поставщиками и подрядчиками, которая за анализируемый период увеличилась с 128 тыс.р. на 1.01.03г. до 2322 тыс.р. на 1.01.06г. Доля кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками в конце анализируемого периода составила 85%. Темп роста кредиторской задолженноси перед поставщиками и подрядчиками за анализируемый период составил 1808,34%. Следует отметить, в этой сумме отсутствует просроченная и безнадежная задолженность. Следовательно рост задолженности перед поставщиками и подрядчиками - нормальное явление в деятельности предприятия ЗАО «СМУ №7» .
В то же время наблюдается небольшой рост задолженности по так называемым "больным статьям" баланса, представленным на рисунке 2.9 как наиболее рисковая кредиторская задолженность.
Рисунок 2.9 - Соотношение и динамика источников финансовых ресурсов ЗАО «СМУ №7»
Темп роста задолженности по заработной плате составил 200,8%, а темп роста задолженности предприятия перед бюджетом составил 117,3%. Изменение суммы задолженности по этим статьям баланса не повлекло за собой значительного изменения структуры источников финансовых ресурсов из-за небольшой доле этих статей в общей сумме источников: 1,4%, 0,4% и 1,1% на 1.01.06 г. соответственно.
Сумма краткосрочных кредитов увеличилась с 153080 тыс.р. на начало анализируемого периода до 1287601 тыс.р. - в конце анализируемого периода, то есть на 1134521 тыс.р. Темп роста суммы краткосрочных кредитов составил 841,13%.
Как видно из рисунка 2.9, структура заемных источников финансовых ресурсов нельзя охарактеризовать однозначно. Наблюдается рост задолженности по так называемым "больным статьям" - задолженность по выплате заработной платы работникам, по социальному страхованию, задолженность перед бюджетом. Главной тенденцией в динамике источников средств предприятия ЗАО «СМУ №7» является увеличение доли привлеченных финансовых ресурсов в общей сумме капитала при несущественном увеличении собственных источников.
На рисунках ниже отражена динамика основных статей пассива баланса организации в 2003-2005 годах.
|